2022년 중국 당 중앙위원회와 국무원이 경제발전 상황에 따라 새로운 조합식의 세금 및 수수료 지원 정책을 발표한 후, 국세청은 혁신 및 창업의 메인 코너와 핵심 분야를 중심으로 관련 세금 및 수수료 우대 정책 조치를 정리하여 기업의 전체 생명 주기를 다룹니다. 오늘은 하이테크 기업의 세무 혜택에 대하여 이해를 돕고자 합니다. 

 

하이테크 기업은 15 %의 세율로 법인소득세를 징수한다

 

【우대 주체】

국가에서 중점적으로 지원하는 하이테크 기업이다.

 

【우대 내용】

국가가 중점적으로 지원하는 하이테크 기업은 15 %의 세율로 법인소득세를 징수한다.

 

【세금우대를 누리는 조건】

   1. 하이테크 기업은 "국가가 중점적으로 지원하는 첨단 기술 분야"에서 지속적인 연구 개발 및 기술 성과의 변환을 수행하고, 기업의 핵심 독립적인 지적 재산권을 형성하고, 이를 기반으로 중국 영토 (홍콩, 마카오 및 대만 지역 제외)에 등록 된 주민 기업을 말한다.

   2. 하이테크 기업은 지방 (자치구, 직할시, 계획단열시)의 과학 기술 행정 부서와 해당 수준의 재정 및 세무 부서로 구성된 하이테크 기업의 인준 및 관리 기관의 인증을 받아야한다.

   3. 하이테크 기업으로 인증되는 것은 아래와 같은 조건을 충족해야한다.

      (1) 기업은 인증을 신청할 때 설립한지 1년 이상이어야 한다.

　 (2) 기업은 자체 R&D, 양수, 피증여, M&A 등을 통해 주요 제품(서비스)에 대한 기술지원의 핵심 역할을 하는 지적재산권의 소유권을 획득한다.

      (3) 기업의 주요 제품 (서비스)이 핵심 지원 역할을 하는 기술은 "국가가 중점적으로 지원하는 첨단 기술 분야"의 범위에 속한다.

　 (4) R&D 및 관련 기술 혁신 활동에 종사하는 기업의 과학 기술 인력은 해당 연도의 총 직원 수의 10% 이상을 차지한다.

     (5) 기업의 최근 3개 회계연도(실제 영업기간 3년 미만의 경우 실제 운영시간 기준)의 총 연구개발비가 같은 기간 총매출액에서 차지하는 비율은 해당 요건을 충족한다.

     (6) 최근 1 년 동안 하이테크 제품 (서비스) 매출은 같은 기간 동안 기업의 총 매출의 60% 이상을 차지한다.

     (7) 기업의 혁신 능력 평가는 해당 요구 사항을 충족한다.

     (8) 기업은 승인 신청 전 일년 이내에 중대한 안전, 중대한 품질 사고 또는 심각한 환경 위반이 발생하지 않았다.

 

【정책 근거】

• 《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第二款
• 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十三条
• 《财政部 国家税务总局关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知》（财税〔2011〕47号）
• 《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火〔2016〕32号）
• 《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理工作指引〉的通知》（国科发火〔2016〕195号）
• 《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》（2017年第24号）

 

하이테크 기업과 과학 기술형 중소기업의 손실 이월 연한은 10 년으로 연장되었다

 

【우대 주체】

하이테크 기업 및 과학 기술형 중소기업

 

【우대 내용】

2018년 1월 1일부터 하이테크 기업 또는 과학 기술형 중소기업의 자격을 보유한 기업은 자격에 부합하는 연도 전의 5년 동안 발생한 미충당결손금을 이후 연도로 이월하여 지속 충당이 가능하며, 최대 충당 이월 기간은 5년에서 10년으로 연장된다.

 

【세금우대를 누리는 조건】

   1. 하이테크 기업은 과학기술부 재무부 국세청의 '하이테크 기업 인정 및 관리 조치'의 개정 및 공표에 관한 통지(国科发火 2016년 제32호)에 따라 확인된 하이테크 기업을 말한다.

   2. 과학 기술형 중소기업은 과학기술부 재무부 국세청의 '과학 기술형 중소기업 평가방법' 발행에 관한 통지서(2017년 제115호)에 따라 과학 기술형 중소기업의 등록번호를 취득한 기업을 말한다.

 

【정책 근거】

• 《财政部 税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》（财税〔2018〕76号）

 

기술 선진형 서비스 기업은 15 %의 세율로 법인소득세를 징수한다

 

【우대 주체】

승인받은 기술 선진형 서비스 기업

 

【우대 내용】

기술 선진형 서비스 기업으로 승인 된 기업은 15%의 세율로 법인소득세를 징수한다.

 

【세금우대를 누리는 조건】

    1. 기술 선진형 서비스 기업은 중국 (홍콩, 마카오, 대만 제외)에 등록 된 법인이다.

　2. 첨단 기술을 채택하거나 강력한 R & D 능력을 갖춘 "기술적으로 진보 된 서비스 사업의 식별 범위 (시범)"에서 하나 이상의 첨단 기술 서비스 사업에 종사하는,서비스 이다. 첨단 기술 서비스 기업이 충족해야 하는 첨단 기술 서비스 비즈니스 영역은 "기술 선진형 서비스 비즈니스 영역(서비스 무역)"에 따라 집행한다.

    3. 대전이상의 학력 직원은 전체 직원 수의 50% 이상을 차지한다.

    4. "기술 선진 서비스 사업 승인 범위 (시범)"에 종사하는 기술 선진형 서비스 사업은 그 해 총 매출의 50 % 이상을 차지하며, 그 중 서비스 무역류 기술 선진형 서비스 기업은 "기술 선진형 서비스 사업 영역 (서비스 무역 카테고리)"에 종사하는 첨단 기술 서비스 사업에서 얻은 수익은 그 해 총 매출의 50 % 이상을 차지한다.

    5. 역외 서비스 아웃소싱 사업에 종사하여 얻은 수익은 해당 연도의 총 매출의 35% 이상이어야 한다.

 

【정책 근거】

• 《财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（财税〔2017〕79号）
• 《财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（财税〔2018〕44号）

 

     (본 내용은 상해시 봉헌구 세무국 정보에서 따온 것입니다.)