출처: 상하이세무

    혁신은 발전을 선도하는 제1동력이며 고품질의 발전을 추진하고 현대화 경제체계를 수립하는 전략적 받침이다.사회 각계가 과학기술 혁신 세금 우대 정책을 더욱 전면적으로 알 수 있게 하고, 더욱 편리하게 정책을 조회하고, 정책을 더욱 정확하게 적용하여 누리며, 정책 배당금을 정확하고 고효율로 각 유형의 혁신 주체에 직접 연결하도록 추진하기 위하여, 재정부, 과학기술부, 해관총서, 세무총국은 공동으로 "중국 과학기술 혁신 지원 주요 세금 우대 정책 가이드"를 작성하여 과학기술 혁신 활동 단계에 따라 창업 투자, 연구와 실험 개발, 성과 전환, 중점 산업 발전, 전체 산업 사슬 등 방면에서 정책을 분류하고, 각 항목의 우대 정책 유형, 관련 세금 종류, 우대 내용, 향유 주체, 신청 조건, 신고 시점, 신고 방식, 처리 자료, 정책 근거 등 내용을 상세히 열거하였다. 또한, 납세자의 편의를 위해 세금 우대 정책 매트릭스 표를 첨부하여 납세자에게 메뉴식과 원스톱 서비스를 제공하고, 세금 우대 정책을 만끽할 수 있도록 추진한다.

 

'중국 과학기술혁신 지원 주요 세비 우대정책 가이드' 목록

 

 

제1부 창업투자

 

    기업소득세

1.  회사제 창업투자기업 초창기 과학기술형 기업 투자액의 70%로 과세소득액 공제 정책
2.  회사제 창업투자기업의 중소첨단기술기업 투자액의 70%로 과세소득액 공제 정책
3.  합화제 창업투자기업의 법인 합화인이 투자한 초창기 과학기술형 기업에 투자한 투자액의 70%에 따라 과세소득액을 공제하는 정책
4.  합화제 창업투자기업의 법인합화인이 중소첨단기술기업에 투자한 투자액의 70%에 따라 과세소득액을 공제하는 정책
5.  특정 지역 내에서 회사형 창업투자기업 관련 기업소득세 우대정책 시범을 전개한다.   

    개인소득세

1.  유한합화제 창업투자기업 개인합화인이 투자한 초창기 과학기술형 기업에 투자한 투자액의 70%에 따라 과세소득액을 공제하는 정책
2.  엔젤투자자의 초창기 과학기술형 기업 투자 투자액의 70%로 과세소득액 공제 정책
3.  합화제 창업투자기업 개인동업자는 단일 투자기금에 따라 세수우대정책을 누리는 것을 선택할 수 있다.

 

제2부 인재 유치 및 육성 혜택

 

    기업소득세

1.  기업 직원 교육경비 세전 공제 비율을 2.5%에서 8%로 상향 조정한다.

    개인소득세

1.  웨강아오 다완구(粤港澳大湾区) 고급인력부족인재 개인소득세 우대정책
2.  헝친웨아오 심층합작구(横琴粤澳深度合作区) 고급인력부족인재 개인소득세 우대정책
3.  하이난자유무역항 고급인력부족인재 개인소득세 우대정책
4.  광주 남사(南沙)의 개인소득세 우대정책
5.  헝친웨아오 심층합작구, 마카오 주민 개인소득세 우대정책
6.  푸젠핑탄(福建平潭) 개인소득세 우대정책

 

제3부분 연구와 시험개발

 

    증치세

1.  연구개발 기관의 설비구매 증치세 정책

    기업소득세

1.  기업 기초연구 투입 법인세 우대정책
2.  연구개발비 가산공제 정책
3.  설비, 기구 1회성 세전 공제 정책
4.  기업 구매 소프트웨어 감가상각 또는 상각 연한 단축 정책

    개인소득세

1.  국가급, 성부급 및 국제조직에서 과학기술자에게 수여하는 과학기술상금에 대해 개인소득세를 면제하는 정책

   수입세수

1.  과학연구, 과학기술개발 및 교육용품의 수입관세와 수입단계의 증치세, 소비세 면제 정책

    기타 세금

1.  비영리성 과학연구기관의 자가사용 부동산과 토지에 대한 부동산세와 도시토지사용세 면제 정책

 

제4부분 성과 전환

 

     증치세

1.  기술이전, 기술개발 및 이와 관련된 기술자문, 기술서비스에 대한 증치세 면제정책

    기업소득세

1.  기업이 기술성과로 투자, 이연납세 우대정책
2.  기업이 비화폐성 자산으로 대외투자, 법인세 분할납세정책
3.  주민기업 기술이전 소득에 대한 법인세 감면 우대정책
4.  중관촌 국가자주혁신시범구 특정구역에서 기술이전, 법인세 우대정책 시범 전개

    개인소득세

1.  첨단기술기업 기술인력 주주권 장려 개인소득세 분할 납부 정책
2.  직무 과학기술 성과 전환 현금 장려 개인소득세 감면 정책
3.  직무 과학기술 성과 전환 지분 장려 이연납세 정책
4.  개인이 기술성과로 투자하여 지분취득, 이연납세정책

  기타 세금

1.  특허요금 감면 우대정책
2.  출원비, 발명특허 출원 실질심사비, 연회비와 재심사비 감면정책

 

제5부분 중점산업 발전

 

    증치세

1.  소프트웨어 제품 증치세 즉시로 징수 및 환급 정책
2.  집적회로 중대 프로젝트 기업 증치세 이월공제 세액 환급정책
3.  제조업, 과학기술 서비스업 등 업종의 기업 증치세 이월공제 환급정책

    기업소득세

1.  집적회로와 산업용 모기(母机) 연구개발 비용 120% 가산공제 정책
2.  집적회로 및 소프트웨어 법인세 감면 혜택
3.  집적회로설계기업과 소프트웨어기업 직원 훈련비 세전 공제정책
4.  소프트웨어 기업 증치세 즉시 환급금의 비과세 소득 정책
5.  집적회로 생산업체의 생산설비 감가상각 연한 단축 정책
6.  첨단기술 기업의 15% 세율에 따른 기업소득세 감면 정책
7.  제조업 및 정보기술 전송업 고정자산 감가상각 가속화 정책
8.  기술 선진형 서비스 기업의 15% 세율에 따른 법인세  감면징수 정책
9.  애니메이션 기업, 소프트웨어 산업 발전 기업 소득세 우대 정책을 향유
10.  첨단기술기업 및 과학기술형 중소기업의 결손이월연한 연장 정책

  수입세수

1.  집적회로와 소프트웨어 기업은 수입 관세를 면제하고, 집적회로 기업은 수입 단계 증치세를 분할 납부하는 정책
2.  신형 디스플레이 기업은 수입 관세를 면제하고, 수입 단계 증치세를 분할 납부하는 정책을 시행
3.  중대 기술장비 생산기업과 원자력발전 프로젝트 업주의 수입관세와 수입단계 증치세 면제 정책

 

제6부분 전체 산업 사슬 

 

1.  중소 첨단기술 기업이 개인 주주 권익 이전으로 자본금 증자, 개인소득세 분할 납부 정책
2.  과학기술 기업 인큐베이터, 대학 과학기술원, 대중창업 공간 세금 정책
3.  혁신기업 국내발행 예탁증서 증치세, 기업소득세, 개인소득세 정책
4.  과학보급 단위 입장료 수입에 대한 증치세 면제 정책

        구체적으로 "중국의 과학기술 혁신 지원 주요 세비 우대 정책 가이드"를 참조할 수 있다.