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2023년도 개인소득세 정산 Q&A
상하이세무 국가세무총국은 "2023년도 개인소득세 종합소득 정산에 관한 공고"를 발포하여 2023년도 개인소득세 정산 서비스와 징수 관리 사항에 대해 명확히 하였다. 개인소득세 연간정산이란 무엇인가? 개인소득세 연간정산이란 연도가 종료된 후 납세자가 임금, 노무보수, 원고료, 특허권 사용료 등 4가지 종합소득의 연간수입액에서 연간비용과 공제를 차감하여 과세소득액을 도출하고 종합소득연도 세율표에 따라 연간납부해야 할 개인소득세를 계산한 후 연도 내에 이미 예납한 세금을 차감하여 세무기관에 연간납세신고를 하고 환급 또는 보충해야 할 세금을 결산하는 과정을 가리킨다. 간단히 말해서, 평소에 이미 예납한 세금의 기초에서 "유무를 조사하고 누수를 보충하며, 수지를 종합하여 연도별로 계산하며, 더 납부한 것이 있으면 환급하고 덜 납부한 것이 있으면 보충한다"는 것인데, 이는 2019년 이후 중국이 종합과 분류를 결합한 개인소득세제를 수립한 내적 요구이자 국제적으로 통용되는 방법이다. 설명해야 할 사항은 다음과 같다. 첫째, 연간 정산의 주체는 개인 소득세법에 규정된 주민 개인만을 ...
GloryJ
2024-03-01
[세무정보] 출장비의 증치세 관련 상식
출처: 상하이세무 기업 업무활동 가운데서 세무상식은 여러분과 밀접한 관련이 있습니다. 최근 출장비를 처리하다가 증치세 관련 문제가 있어 세무 상담 요청을 받았습니다. 아래에 질의답변 방식으로 함께 요해하도록 하겠습니다. 기업이 취득한 중국 국내 여객 운송 증빙 중 손으로 찢는 승차권 취득시 매입세액을 공제할 수 있습니까? 답변: 일반납세자가 국내여객운송서비스를 구매하는 경우 증치세 전용 영수증과 증치세 전자 보통 영수증을 취득하는 외에 여객신분정보가 명기된 항공 운송 전자 승차권 행차서(行程单), 철도승차권 및 도로, 수로 등 기타 승차권으로 매입세액을 공제하고 여객신분정보가 명기되지 않은 기타 증빙(수기는 무효)은 일시적으로 세금공제증빙으로 허용하지 않습니다. 그러므로 납세자는 장거리 여객운송업자로부터 취득한 손으로 찢은 종이 승차권은 매입세액을 공제할 수 없습니다. 납세자가 사외 인원(고객, 초청 강사 등 업무제휴관계에 있는 사람)을 위해 지불한 여객운송비용에 대해 매입세액을 공제할 수 있습니까? 답변: 증치세 일반납세자가 국내여객운송서비스를 구입하면 그 매입세액은 ...
GloryJ
2024-02-29
[세무정보] 대외무역과 외자를 안정시키기 위한 세무 정책 안내
출처: 상하이세무 세수가 대외무역안정과 외자안정 업무를 지원하는 직능작용을 충분히 발휘하기 위하여 국가세무총국은 현행 유효한 관련 세수지원정책과 징세관리서비스 조치를 정리하고 갱신하여 "대외무역안정과 외자안정 세수정책 지침"을 형성하고 2024년1월 15일 대외에 발표하여 납세자가 정책을 더 잘 이해하고 적용할 수 있도록 편의를 제공하며 대외무역과 외자발전을 위해 양호한 세수환경을 조성하기를 원하였다. 국가세무총국 정책법규사 관련 책임자는 신판 '대외무역안정외자안정세수정책지침'은 대외무역안정정책과 외자안정정책 두 분야로 나뉘며 모두 51항의 구체적인 내용을 포함한다고 소개했다. 그 중, 대외무역 안정 관련 세수정책에는 화물용역 수출의 세수정책, 국경간 과세행위 증치세 정책, 대외무역 신업태 세수정책, 수출환급(면제)세 서비스 편리화 조치 등 19항이 포함된다. 외자 안정 관련 조세 정책에는 외국인 투자 권장 조세 정책 등 32가지가 포함된다. "대외무역과 외자는 국내와 국제 이중순환을 연결하는 연결고리이며 경제사회 발전을 안정시키고 추진하는데 없어서는 안 될 중요한 역량이다. 국가세무...
GloryJ
2024-01-19
[세무정보] 기업이 구입한 설비, 기구의 1회성 세전 공제 정책
출처: 상하이세무 기업의 설비, 기구 투자 강도를 높이고 창업 혁신 적극성을 제고하기 위하여 재정부, 세무총국은 연합으로 "설비, 기구 관련 기업 소득세 공제 정책에 관한 공고"(재정부 세무총국 공고 2023년 제37호)를 발표하여 설비, 기구에 대한 1회성 세전 공제 정책을 2027년 12월 31일까지로 연장하였다. 정책 내용 기업이 2018년 1월 1일부터 2027년 12월 31일까지의 기간에 새로 구입한 설비, 기구의 단위가치가 500만 위안을 초과하지 않는 경우: 당기 원가에 일괄적으로 계상하여 과세소득액을 계산할 때 공제하는 것을 허용하며, 연도별로 분할하여 감가상각을 계산하지 않는다. 단위 가치가 500만 위안을 초과하는 경우, "기업소득세법 실시조례" "고정자산 감가상각 가속화 기업소득세 정책 개선에 관한 재정부 국가세무총국의 통지"(재세〔2014〕75호)," 고정자산 감가상각 가속화 기업소득세 정책 개선에 관한 재정부 국가세무총국의 통지"(재세〔2015〕106호) 등 관련 규정에 따라 집행한다. 세무신고를 통해 혜택을 누리다 "개정 후의 < 기업소득세 우대정책사항 처리방법 > 발포에 관한 국가세무총국의 ...
GloryJ
2024-01-12
[12366] 연말 법인세 세전공제 몇가지 Q&A
출처: 상하이 세무 연말에 즈음하여, 많은 기업이 취득할 영수증이 내년에나 받을 수 있는 경우들이 있는데, 세전 공제는 어떻게 진행합니까? 그리고 연말에 직원에게 지급할 상여금을 정산할 때 공제할 수 있습니까? 아래에 몇가지 관심하는 질문사항에 대하여 모두 함께 보도록 하겠습니다. 법인세(기업소득세) 세전공제를 위한 증빙서류에는 어떤 것들이 포함됩니까? 답변: "국가세무총국의 <기업소득세 세전공제 증빙 관리방법> 발표에 관한 공고"(국가세무총국 공고 2018년 제28호) 제8조 규정에 따라 세전공제 증빙은 출처에 따라 내부 증빙과 외부 증빙으로 나뉩니다. 내부 증빙이란 기업이 자체적으로 제작하여 원가, 비용, 손실 및 기타 지출 정산에 사용하는 회계 원시 증빙을 말합니다. 내부 증빙의 작성과 사용은 국가 회계 법률, 법규 등 관련 규정에 부합하여야 합니다. 외부증빙이란 기업이 경영활동과 기타 사항이 발생했을 때, 기타 단위, 개인으로부터 그 지출발생을 증명하기 위해 취득한 증빙을 가리키며, 영수증(종이영수증과 전자영수증 포함), 재정어음, 세금완납증빙, 수금증빙, 분할 시트 등을 포함하나 이에 ...
GloryJ
2023-12-28
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