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코리아타운 상하이  유용한 정보  세무정보
세무정보 상하이 소식 여기에 다있다!
수출세금환급 서류 비안 관련 포인트 정리
출처: 상하이세무 푸둥세무 수출 세금 환급 업무 중 서류 비안 작업이 중요하며, 수출기업이 서류 비안으로 인한 세금 관련 위험을 예방할 수 있도록 수출화물의 세금 환급 및 면제 관리의 강화를 위해 아래와 같이 4가지 이슈를 함께 보기를 원합니다. 비안 서류에는 어떤 것을 포함합니까? 1. 수출기업의 매매계약은 수출계약, 대외무역종합서비스계약, 대외무역기업 구매계약, 생산기업이 비자체생산품을 수매하여 수출하는 구매계약 등을 포함한다. 2. 수출화물의 운송서류에는 해상선하증권, 항공운송장, 철도운송장, 화물운송증빙서류, 우편영수증 등 운송인이 제시한 화물증빙서류, 수출기업이 운임을 승낙한 국내운송증빙서류, 수출기업이 비용을 승낙한 국제화물 운송 대리 서비스 비용증빙서류 등이 포함된다. 3. 수출기업이 기타 단위에 위탁하여 통관하는 증빙서류에는 위탁통관협의서, 위탁통관단위가 발행한 대리통관서비스비용 영수증 등이 포함된다. [팁] 납세자가 상기 증서를 취득할 수 없는 경우, 유사한 내용 또는 작용을 가진 기타 자료로 증서를 비안할 수 있다. 정책 근거 《国家税务总局关于进一步便...
GloryJ2023-01-18
<증치세-국가세무총국> 소규모 납세자의 증치세 감면 등, 징수관리 사항에 관한 공고
출처： 국가세무총국 판공청 1월 9일, 재정부, 세무총국은 '증치세 소규모 납세자의 증치세 감면 등 정책 명확화에 관한 재정부 세무총국의 공고' 2023년 제1호, 이하 '1호 공고'라 함. 관련 정책의 원활한 시행을 위해 세무총국은 본 공고를 제정하여 관련 징수관리 사항을 명확히 한다. 1. 소규모 납세자 면세 월 매출액 기준 조정 이후 매출액에 대한 집행에 변화가 있는지 여부 답변: 변함이 없다. 납세자가 매출액을 결정하는데 두 가지 포인트가 있는데 첫째는 모든 증치세 과세판매행위(재화, 용역, 서비스, 무형자산 및 부동산 판매를 포함)에 대하여 합산하여 매출액을 계산하여 면세기준에 도달하는지 여부를 판단한다. 그러나 가끔 발생한 부동산 매각 업무의 영향을 제거하기 위하여, 납세자들이 더 많은 혜택을 받을 수 있도록 하고, 본 공고에서 소규모 납세자의 합산 월 매출액이 10만 위안(1분기를 1납기로 하는 경우, 분기 매출액이 30만 위안, 이하 같음)을 초과하지만 당기에 발생한 부동산 판매 매출액을 공제한 후 10만 위안을 초과하지 아니한 경우에는 화물, 용역, 서비스, 무형자산을 판매하여 취득한 매출액에 대하여도 소...
GloryJ2023-01-10
2023년 증치세 소규모 납세자의 증치세 감면 등 정책 명확화에 관한 재정부 세무총국의 공고 2023년 제1호
출처: 국가세무총국 사이트 2023년 증치세 소규모 납세자의 증치세 감면 등 정책을 다음과 같이 공고한다. 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 월 매출액 10만 위안(본 금액 포함) 이하의 증치세 소규모납세자에 대해서는 증치세를 면제한다. 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 증치세 소규모 납세자는 3%의 징수율을 적용하는 과세판매수입에 대해 1%의 징수율로 감액하여 증치세를 부과하고, 3%의 징수율을 적용하는 증치세 선납 프로젝트는 1%의 징수율로 감액하여 증치세를 선납한다. 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 증치세 가산공제 정책은 다음 규정에 따라 집행한다. 생산성 서비스업 납세자가 당기 공제 가능한 매입세액에 따라 5%를 가산하여 납부세액에서 공제할 수 있도록 한다. 생산성 서비스업 납세자란 우정서비스, 전신서비스, 현대서비스, 생활서비스를 제공하여 취득한 매출액이 전체 매출액에서 차지하는 비중이 50%를 초과하는 납세자를 말한다. 생활성 서비스업 납세자가 당기 공제 가능한 매입세액에 따라 10%를 가산하여 납부세액에서 공제하는 것을 허용한다. 생활성 서비스업 납세자란 생활서비스를 제공...
GloryJ2023-01-10
[Glory J]상하이 개인소득세 app 서비스 안내
출처: 상하이세무 푸둥세무 새로운 한해이다. 특별부가공제 확인, 개인정보 조회, 가족성원 정보 갱신… 이렇게 개인소득세와 관련된 사항을 누구든지 지금 친히 하실 수 있다. 우선 개인소득세 앱부터 깔아주세요. 사항 1. 개인소득세 특별부가공제 작성 1) 조건에 부합하는 신규 추가 특별부가공제 개인소득세 앱 [초기화면]- [상용업무]- [특별부가공제 작성] 또는 [세금처리] -[특별부가공제 작성]을 통해 특별부가공제 작성 인터페이스로 이동하여 특별부가공제 종류를 선택한 후 정보를 작성한다. 2) 특별 항목의 부가 공제 정보에 변화가 발생하여 조정이 필요한 경우 자녀교육 특별 부가공제의 경우 갱신된 정보가 있다면 조정해야 한다. ① 자녀교육 단계가 변경되면 자녀교육 관련 공제 정보를 추가해야한다. 기존 자녀교육 관련 추가 공제 정보를 직접 수정할 수 없다. ② 자녀교육 단계에 변동이 없는 경우 개인소득세 앱을 통해 [세금처리]-[특별부가공제 수정과 폐지]에서 수정해야 할 특별부가공제 정보를 클릭한 후 특별부가공제 수정과 폐지 인터페이스로 이동하여 수정을 클릭한다. ...
GloryJ2023-01-03
선불카드 업무 개표와 납세 방법 관련 Q&A
출처: 상하이 포동세무 얼마 전 상하이시 정부가 “爱购上海”라는 전자소비쿠폰을 발급했고, 우리 회사 사장님도 모그룹 업소의 쇼핑카드를 사서 직원들에게 발급해 소비를 촉진시켰다. 그런데 이 지출을 어떻게 영수증을 발급받고 세금을 납부합니까? 귀사에서 발급한 이러한 소비카드는 세법상의 단일 용도 상업 선불카드(이하 단일 용도 카드)에 해당되며 단일 용도 카드 업무는 개표와 세금 납부가 어렵지 않으니 아래 4문4답을 보시면 알겠습니다. 1. 단일 용도의 카드를 구매 시 증치세 전용 영수증을 취득하여 증치세 공제가 가능한지요? 안 됩니다. 규정에 따르면 카드 판매 단계에서 카드 판매자는 카드 구매자에게 증치세 보통영수증만 발급할 수 있으며, “판매 행위가 발생하지 않은 비과세 항목” 아래 601 “선불카드 판매 및 충전” 코드를 사용하고, 영수증 세율란에는 “비과세”, 즉 증치세 전용 영수증을 발급할 수 없도록 기재해야 한다. 정책 근거: "영개증 몇 가지 징수 관리 문제에 관한 국가세무총국의 공고" 국가세무총국 공고 2016년 제53호 제3조 규정에 근거하여 단일 용도 카드 발급기업 또는 ...
GloryJ2022-12-26
법인세 관련하여 연도를 넘는 소득 어떻게 확인하나요?
출처: 상해시 봉현세무 Q: 우리 회사는 금년에 증치세를 신고·납부해야 하는 일부 해를 넘어서는 수입이 있는데, 이 수입을 올해안에 법인세를 신고·납부해야 하지 않을까요? A: 꼭 그렇지는 않습니다. 법인세와 증치세는 소득 인식 시점이 다릅니다. 그럼 해를 넘어서는 소득에 대해 법인세를 신고할 때 어떻게 소득을 확인할 수 있을까요? 아래 정리해봤는데요, 함께 보시죠~ 화물 판매 Q: 올해 판매한 화물의 일부는 이미 대금을 수취하였고, 12월 31일까지 화물을 아직 발송하지 않았다. 하지만 일부 물품은 이미 발송되었지만 12월 31일까지 대금이 아직 회수되지 않았는데, 우리 회사는 법인세 판매 수입을 어떻게 확인해야 합니까? A: 기업소득세법 및 실시조례에 별도의 규정이 있는 경우를 제외하고, 기업판매수익의 확인은 발생주의 원칙과 형식보다 실질의 중시 원칙을 준수하여야 한다. 기업이 상품을 판매하는 동시에 하기 조건을 만족하는 경우, 수입의 실현을 확인하여야 한다. ①　상품 판매 계약이 체결되었고, 기업이 상품 소유권 관련 주요 위험과 보수를 구매자에게 이전한 경우; ②　기업이 이미 판매된 ...
GloryJ2022-12-12
기업 간의 차입금 이자 지출은 어떻게 처리 합니까?
출처: 상하이 푸둥 세무 사이트 기업은 일상적인 경영 중에 자금이 부족하거나 자금회수가 적시에 이루어지지 않는 등의 상황에서 기업 간 상호차입을 통하여 회전을 하는 경우가 있는데, 기업 간 차입으로 발생한 이자지출은 어떻게 처리해야 합니까? 1. 기업 간 차입금으로 발생한 이자지출, 매입 증치세 공제 가능 여부 매출세액에서 공제할 수 없는 매입세액 항목에는 구입한 대출서비스, 요식서비스, 주민 일상서비스와 오락서비스가 포함되어 있다. 대출서비스란 자금을 타인에게 대출하여 사용함으로써 이자수입을 취득하는 업무활동을 말한다. 각종의 자금 점용, 대출로 얻은 수입을 말하며, 금융상품 보유기간(만기 포함) 이자(원금보장수익, 보수, 자금점용료, 보상금 등) 수입, 신용카드 연체 이자수입, 금융상품 매입환매 이자수입, 융자·금융채권으로 수취한 이자수입을 포함한다. 그리고 융자성 매각리스, 환어음, 이자 벌칙, 어음 할인, 전대 등 업무로 취득한 이자 및 이자 성격의 수입 모두 대출 서비스에 따라 증치세를 납부한다. 결론은, 이에 따라 형성된 이자지출은 매입한 대출서비스에 해당하므로 매...
GloryJ2022-12-02
디지털 전자 영수증 이해 요약
출처: 상하이 푸둥세무 Q: 우리 회사는 시범 납세자로서 디지털 전자 영수증을 사용하기 시작했는데, 모두 디지털 전자 영수증 수령 절차가 더욱 간소화되었고, 영수증 발급이 더욱 간편해졌으며, 검증이 더욱 효율적이게 되었고, 자료와 서류 관리도 일체화되었다고 들었습니다. 하지만 저는 아직 잘 모르겠으니 간단하게 소개해 주실 수 있는지요? A: 네, 디지털화된 전자 영수증의 정식 명칭은 전면 디지털화된 전자 영수증이라고 하는데요, 지금부터 상하이 세무국에서 주도로 시범하고 있는 디지털 전자영수증을 예로 아래와 같이 8가지 측면에서 소개해 드리겠습니다. 우선 디지털 전자영수증의 사용 주체인 영수증 발행자, 즉 시범 납세자의 시범 범위는 세무기관에서 정합니다. 디지털 영수증 수취인은 전국 범위내의 납세자입니다. 어떻게 하면 시범 납세자가 될 수 있을가? 세무기관은 시범상황을 결부하여 디지털 전자영수증 추진범위를 점차 확대한다. 납세자가 전면 디지털 전자영수증 시범발급을 신청하고자 할 경우 구체적으로 주관세무기관에 문의할 수 있다. 운영방법 시범 납세자는 실명 검증에 통과하면 세금통제 전용 ...
GloryJ2022-11-28
연구개발비 가산공제 신정책의 적용 범위는 어떤 것이 있는가
출처: 상해시 봉현구 세무국 사이트 9월 22일, 첨단기술 기업의 혁신 발전을 지원하기 위해 국가는 새로운 세금 및 비용 우대 정책을 내왔다. 현행 연구개발비 세전 가산공제 비율 75%를 적용받는 기업은 2022년 10월 1일부터 2022년 12월 31일까지 세전 가산공제 비율을 100%로 높인다. 연구개발비 가산공제 신정책의 적용 범위는 어떤 것이 있는가? 아래에 여러분과 함께 살펴보도록 하겠다.개인 노무비 인건비 인원의 인건비에는 기업 과학기술인원의 임금급여, 기본양로보험료, 기본의료보험비, 실업보험비, 산재보험비, 생육보험비, 주택공적금 및 외부초빙 과학기술인원의 노무비용이 포함된다. 직접 투입 비용용을 투입하다. 연구개발 활동에 직접적으로 소비되는 재료, 연료 및 동력비용 중간시험과 제품 시험제작에 사용되는 금형, 공예장비 개발 및 제조비, 고정자산으로 구성되지 않는 샘플, 견본기계 및 일반 테스트 수단 구입비, 시험제작 제품의 검험비 연구개발 활동에 사용되는 기기, 설비의 운행유지보수, 조정, 검험, 유지보수 등 비용 및 경영임대 방식을 통해 임대한 연구개발 활동에 사용되는 기기, 설비 임대비. 제품 판매...
GloryJ2022-11-21
절능감배(节能减排) 세제 우대 정책 안내
출처: 상해시 봉현구 세무국 인터넷 사이트 최근 "상하이시"14.5"절능감배（에너지절약과 오염물 배출감소） 종합업무 실시방안"이 발표되었으며, '실시방안'은 2025년까지 단위총생산의 에너지소비를 2020년보다 14% 줄이고 에너지소비총량을 합리적으로 통제하며 중점업종의 에너지이용효율과 주요오염물배출통제수준을 기본적으로 국제선진수준에 도달시키고 순환형 산업과 사회체계를 기본적으로 형성하며 경제와 사회 발전의 녹색전환에서 뚜렷한 성과를 거두는 등의 목표를 제시하였다. 그렇다면 에너지 절약 감축 방면에는 또 어떤 구체적인 세금 우대 정책이 있을까? 여러분과 함께 알아보도록 하겠다. 환경보호, 절능절수에 사용되는 전용설비를 구입할 때 기업이 "환경보호 전용설비 기업 소득세 우대목록"에서 규정한 환경보호 전용설비," 절능절수 전용설비 기업 소득세 우대목록"에서 규정한 절능절수 전용설비를 구매하고 실제 사용하는 경우, 해당 전용설비의 투자액의 10%는 기업의 당해 연도 납부세액에서 공제할 수 있다. 당해연도에 공제를 받지 못할 경우, 이후 5개의 납세연도에 이월하여 공제를 받을 수 있다. 정책 근...
GloryJ2022-11-11
외자 안정과 유치에 관한 국가발전개혁위 등 부문의 몇 가지 정책 조치
출처: 중국 발전개혁위 홈페이지 2022년 10월 13일에 국무원의 동의로, 국가발전개혁위원회, 상무부, 공업과정보화부, 자연자원부, 생태환경부, 교통운수부는 연합하여 "제조업을 중점으로 외자의 증가량 확대와 안정적 보유량 및 질적 향상을 촉진하는 데 관한 몇 가지 정책조치"(이하 '몇 가지 정책 조치', 발개외자(2022) 1586호)를 인쇄발부하였다. 제조업 유치의 강도를 한층 더 높이고 외상투자기업이 직면한 돌출된 문제를 적극 해결하며 외상투자 촉진과 서비스를 전면적으로 강화하여 외자를 이용한 고품질의 발전을 추진한다. "몇 가지 정책 조치"는 당중앙, 국무원의 외자 안정에 관한 정책 결정 포치를 관철, 실행하고, 현재와 향후 일정 기간 중국의 외자 이용 업무의 방향과 중점 임무를 명확히 하였다. 제조업을 중점으로 외자의 증가를 확대하고 보유량을 안정시키며 질을 향상시킬 데 관한 몇 가지 정책과 조치 최근년간 중국은 높은 수준의 대외개방을 심층적으로 추진하고 개방형 경제의 새로운 체제를 촉진 구축하였으며 외자를 이용하여 성장을 유지함으로써 경제의 건전한 발전을 위해 적극적인 역할을 발휘하였다. 당중앙과 ...
GloryJ2022-10-31
규정된 기한에 인지세를 납부하지 않으면 가산금이 붙습니까?
Q1: 우리는 상하이의 한 제조업 기업입니다. 9월 4일에 회사가 특허권을 양도했습니다. 쌍방은 특허권 양도 계약을 체결했습니다. 이 인지세는 10월 징수 기간에 신고 납부해야 합니까? A1: 아닙니다. "국가세무총국 상하이시 세무국의 인지세 납세기한에 관한 공고"(국가세무총국 상하이시 세무국 공고 2022년 제3호) 규정에 따르면 과세 재산권 이전서는 발생하는 회별로 인지세를 신고 납부하고, 만약 자주 재산권 이전서를 작성하기 때문에 매번 작성한 후에 신고하기 어려운 경우, 분기별로 신고 납부할 수 있습니다. 귀사처럼 재산권 이전 데이터를 자주 작성하지 않는 경우는 반드시 회수별로 인지세를 신고 납부하는 것을 선택해야 합니다. Q2: 그럼 신고는 언제 해야 하나요? A2: 규정에 따라 인지세를 회별로 징수하는 경우, 납세자는 납세의무가 발생한 날로부터 15일 이내에 세금납부를 신고해야 합니다. Q3: 납세의무시간에 대한 규정이 있나요? A3: "인지세법"은 인지세의 납세 의무 발생 시점을 납세자가 과세증빙서를 작성하거나 증권 거래를 완료한 날로 규정합니다. Q4: 기한 내에 납부하지 않으면 연체금이 발생하나요? A4: 예, "중화인...
GloryJ2022-10-19
첨단기술기업의 설비·기구 구입기업 법인소득세 세전 일괄공제 및 100% 가산공제 안내
1. 적용대상 첨단기술(하이테크) 기업 2. 정책 내용 (1) 첨단기술기업이 2022년 10월 1일부터 2022년 12월 31일까지의 기간에 새로 구입한 설비, 기구는 당해년도 일시적으로 전액 과세소득액 계산 시 공제할 수 있으며, 또한 세전 100% 가산공제를 할 수 있다. (2) 2022년 4/4분기 내에 첨단기술기업 자격을 보유한 기업은 모두 동 정책을 적용할 수 있다. 기업이 본 정책을 적용하기로 선택한 당해 연도에 공제가 부족한 경우, 이후 연도로 이월하여 현행 관련 규정에 따라 집행할 수 있다. (3) 설비, 기구란 건물, 건축물 이외의 고정자산을 말한다. 구매란 화폐 형식으로 구입하거나 자체 건조（建造）하는 것을 포함하며, 그 중 화폐 형식으로 구입한 고정자산은 중고 고정자산을 포함한다. (4) 첨단기술기업의 조건과 관리방법은 "〈첨단기술기업 인정 관리방법〉 개정 인쇄발부에 관한 과학기술부 재정부 국가세무총국의 통지"(국과발화〔2016〕32호)에 따라 집행한다. (5) "국가세무총국의 설비기구 관련 기업소득세 공제정책 집행문제에 관한 공고"(2018년 제46호)의 규정에 근거하여 고정자산 취득 시점은 이하 원칙에 따라 확인한다: 화폐형식으로 구입...
GloryJ2022-10-19
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