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기업상장의 등록제 해석: 민영기업 및 민영기업인이 이해해야 할 10가지 포인트 (1)
등록제 시대 시장환경 변화 이해 2019년 커촹판(과학 기술 혁신 보드) 시범 등록제, 2020년 창업판(창업 보드) 시범등록제, 2023년 등록제 전면 시행, 그동안 우리는 코로나가 글로벌 경제와 공급망 체계에 큰 도전을 겪어왔다. 시장 예상과 시장 신용의 도전에 직면해야 했고, 빅 데이터 감독관리 하의 통일된 대시장 기회와 통일된 대감독관리 도전에 직면해야 하며, 글로벌 투자 논리의 변화에 직면해야 하고 등록제의 혜택은 이미 시범 단계에서 충분히 방출되었으며 전면 등록제 시대에 심사하지 않는 것이 아니라 심사의 논리가 변화한 것이며 빅데이터 감독관리 하의 <형법>, <증권법>, <회사법 > 의 등대 효과, 경고 효과의 자기혁명과 자기심사이다. 등록제 하에 기업 상장의 본질을 이해하다. 등록제 하에서, 기업 상장의 본질은 미래 수익의 현금화와 유동성 프리미엄을 얻기 위한 것이 아니라, 기업 상장의 본질은 기업 창업 정신의 계승이다. 능력이 클수록 책임도 커진다는 기업가 정신의 전승이다.미래 수익만을 추구하는 현금화와 유동성 프리미엄을 얻기 위해 달려가는 상장기업은 기본적으로 오래 하지 못한다.상장 ...
GloryJ
2023-03-06
법인소득세 세전공제 증빙 Q&A
출처: 상하이세무 기업은 연도 종료일로부터 5개월 내에 세무기관에 연도 기업소득세 납세신고서를 제출하고, 결산하여야 합니다. 법인소득세 세전공제 증빙서류에는 어떤 것들이 있나요? 오늘, 관련 이슈 Q&A를 정리해 함께 알아보겠습니다. Q1. 기업에 발생한 지출의 세전 공제 증빙이란 무엇인가? A1. 세전공제증빙이란 기업이 기업소득세 과세소득액을 계산할 때 취득한 소득과 관련되고 합리적인 지출이 실제로 발생했음을 증명하고 세전공제를 근거로 하는 각종 증빙을 말한다. Q2. 법인세 세전공제를 위한 증빙서류는 어떤 것이 있는지? A2. 세전공제 증빙은 출처에 따라 내부증빙과 외부증빙으로 나뉜다. 내부증빙이란 기업이 자체 제작하여 원가, 비용, 손실 및 기타 지출정산에 사용하는 회계원시증빙을 말한다. 내부증빙의 작성 및 사용은 국가회계법률, 법규 등 관련 규정에 부합하여야 한다. 외부증빙이란 기업이 경영활동과 기타 사항이 발생하였을 때 기타 단위, 개인으로부터 그 지출발생을 증명하기 위해 취득한 증빙을 말하며, 영수증(종이영수증과 전자영수증 포함), 재정영수증, 세금완납증빙, 수금증빙, 분할증서 등을 포함하나 ...
GloryJ
2023-02-28
연간 일회성 상여금에 대한 세금 계산 Q&A
출처: 상하이세무 푸둥세무 최근 12366 핫라인을 통해 적지않은 납세자들이 연말 상여금에 대해 개인 소득세를 신고 납부하는 문제에 대해 문의하는 것을 접하게 되었는데, 즉 단독적 세금 계산 우대 정책이 여전히 적용되는지 여부입니다. 그리고 단독적 세금 계산 정책은 어떻게 세금을 계산하는지요? 통합적인 세금 계산과 단독적 세금 계산 중 어느 것이 더 경제적인지입니다. 그럼 아래에 12366에서 어떻게 대답하는지 함께 보겠습니다. 우리 회사는 올해 1월에 연중 일시금으로 보너스를 지급했는데, 현재 단독적 세금 우대 정책을 적용할 수 있습니까? 답변: 할 수 있습니다. <연간 1회성 상여금 등 개인소득세 우대정책 연장 실시에 관한 재정부 세무총국의 공고>재정부 세무총국 공고 2021년 제42호 규정에 따라, <개인소득세법 개정 후 우대정책 연결 문제에 관한 재정부 세무총국의 통지>(재세[2018]164호)에서 규정한 연간 1회성 상여금 단독 세금 계산 우대정책의 집행 기한은 2023년 12월 31일까지로 연장합니다. 저희가 만약 연중 일시금 단독과세 정책을 선택한다면 어떻게 개인소득세 계산을 해야 하나요? ...
GloryJ
2023-02-21
2022년도 개인소득세 종합소득 정산 안내
(국가세무총국 공고 2023년 제3호) 개인소득세법 및 그 실시조례, 세수징수관리법 및 그 실시세칙 등 관련 규정에 따라 2022년도 개인소득세 종합소득 정산 처리에 대하여 관련 사항을 다음과 같이 공고한다. 1. 정산의 주요 내용 2022년도가 끝나면 거주자 개인(아래 납세자라고 칭함)은 2022년 1월 1일부터 12월 31일까지 취득한 임금, 노무보수, 원고료, 특허권 사용료 등 4개 항목의 종합소득을 합산한 수입액에서 비용 6만 위안 및 특별공제, 특별부가공제, 법에 따라 확정한 기타 공제 및 조건에 부합하는 공익자선사업 기부금을 차감한 후 종합소득 개인소득세 세율을 적용하고 속산공제액을 차감하면, 최종 납부할 세액을 산출한다. 그리고 지속하여 2022년에 이미 예납한 세액을 차감하면 환급 또는 보충 세액을 산출하여 세무기관에 신고하고 환급 또는 보충납부 처리한다. 구체적인 계산 공식은 다음과 같다. 환급 또는 보충 납부해야 할 세액 = [(종합소득수입액-60,000위안-”3보험 1금”등 특별공제-자녀교육 등 특별부가공제-법에 따라 확정된 기타공제-조건에 부합하는 공익자선사업 기부금)×적용세율-속산공제 액]-이미 예납한 세...
GloryJ
2023-02-13
[Glory J] "상하이 세무정보- 회수 불가능한 미수금 세전 공제 가능한가?"
Q: 우리 회사의 한 고객이 경영이 좋지 않아 파산 청산을 앞두고 있고, 그는 아직 우리 회사에 상환하지 않은 미수금이 있는데, 우리 회사는 이 회수불가능 부채를 세전 공제할 수 있는지요? A: 회수불능 미수금 세전공제와 관련해 아래와 같이 5가지 판단요건을 함께 살펴보도록 하겠습니다. 조건1: 대손충당금이 이미 실제로 발생하였다. <중화인민공화국 기업소득세법>의 규정에 따라 실제 발생한, 취득수입과 관련된 합리적인 지출에 대해서만 세전공제를 허용한다. [정책근거] <중화인민공화국 기업소득세법> 제8조에 의거하여 기업이 실제로 발생한, 취득수입과 관련된 합리적인 지출로서 원가, 비용, 세금, 손실 및 기타 지출을 포함하며 과세소득액 계산 시 공제를 허용한다. 조건2: 미수금 연체 기간 요구 금액에 따라 미수금의 연체 기간이 최소 1년 이상 또는 3년 이상이어야 한다. 1년 이내의 미수금이 다른 요건에 해당하지 않으면 대손충당금이 발생하여 회수할 수 없더라도 그 손실은 세전 공제를 받을 수 없다. [정책근거] <기업 자산 손실 소득세 세전 공제 관리 방법> 국가세무총국 공고 2011년 제2...
GloryJ
2023-02-08
[상하이세무국] "디지털 전자 영수증 발급" 전면확대에 관한 통지
국가세무총국 상하이시 세무국 디지털 전자 영수증 발급 시범의 전면적인 범위 확대 작업 배정에 관한 통지 국가세무총국 상하이시 세무국 통고 2023년 제1호 중국 중앙판공청, 국무원 판공청이 인쇄발부한 '세수 징수 관리 개혁 심화에 관한 의견' 요구사항을 구체화하기 위하여, 전면적으로 디지털화된 전자 영수증 이하 '디지털 전자 영수증' 사용 확대 역량을 계속 확대한다. <전면 디지털화 전자 영수증 시범 업무 진일보 전개에 관한 국가세무총국 상하이시 세무국의 공고> (국가세무총국 상하이시 세무국 공고 2022년 제1호) 및 <전면적으로 디지털화된 전자영수증 수취인 범위 확대에 관한 국가세무총국 상하이시세무국의 공고>(국가세무총국 상하이시세무국 공고 2022년 제2호)를 근거로 기존 시범 업무의 기초에서 상하이시 디지털 전자 영수증 시범 전면 확대 업무 안배를 다음과 같이 고시한다. 1. 본 통지 발포일로부터 상하이시에 신규로 등록된 납세자는 디지털 전자 영수증의 시범 범위에 포함된다. 2. 본 시 납세자는 디지털 전자 영수증 발급 시범에 편입된 날로부터 증치세 전자전용영수증 및 증치세 전자보통...
GloryJ
2023-01-30
수출세금환급 서류 비안 관련 포인트 정리
출처: 상하이세무 푸둥세무 수출 세금 환급 업무 중 서류 비안 작업이 중요하며, 수출기업이 서류 비안으로 인한 세금 관련 위험을 예방할 수 있도록 수출화물의 세금 환급 및 면제 관리의 강화를 위해 아래와 같이 4가지 이슈를 함께 보기를 원합니다. 비안 서류에는 어떤 것을 포함합니까? 1. 수출기업의 매매계약은 수출계약, 대외무역종합서비스계약, 대외무역기업 구매계약, 생산기업이 비자체생산품을 수매하여 수출하는 구매계약 등을 포함한다. 2. 수출화물의 운송서류에는 해상선하증권, 항공운송장, 철도운송장, 화물운송증빙서류, 우편영수증 등 운송인이 제시한 화물증빙서류, 수출기업이 운임을 승낙한 국내운송증빙서류, 수출기업이 비용을 승낙한 국제화물 운송 대리 서비스 비용증빙서류 등이 포함된다. 3. 수출기업이 기타 단위에 위탁하여 통관하는 증빙서류에는 위탁통관협의서, 위탁통관단위가 발행한 대리통관서비스비용 영수증 등이 포함된다. [팁] 납세자가 상기 증서를 취득할 수 없는 경우, 유사한 내용 또는 작용을 가진 기타 자료로 증서를 비안할 수 있다. 정책 근거 《国家税务总局关于进一步便...
GloryJ
2023-01-18
<증치세-국가세무총국> 소규모 납세자의 증치세 감면 등, 징수관리 사항에 관한 공고
출처: 국가세무총국 판공청 1월 9일, 재정부, 세무총국은 '증치세 소규모 납세자의 증치세 감면 등 정책 명확화에 관한 재정부 세무총국의 공고' 2023년 제1호, 이하 '1호 공고'라 함. 관련 정책의 원활한 시행을 위해 세무총국은 본 공고를 제정하여 관련 징수관리 사항을 명확히 한다. 1. 소규모 납세자 면세 월 매출액 기준 조정 이후 매출액에 대한 집행에 변화가 있는지 여부 답변: 변함이 없다. 납세자가 매출액을 결정하는데 두 가지 포인트가 있는데 첫째는 모든 증치세 과세판매행위(재화, 용역, 서비스, 무형자산 및 부동산 판매를 포함)에 대하여 합산하여 매출액을 계산하여 면세기준에 도달하는지 여부를 판단한다. 그러나 가끔 발생한 부동산 매각 업무의 영향을 제거하기 위하여, 납세자들이 더 많은 혜택을 받을 수 있도록 하고, 본 공고에서 소규모 납세자의 합산 월 매출액이 10만 위안(1분기를 1납기로 하는 경우, 분기 매출액이 30만 위안, 이하 같음)을 초과하지만 당기에 발생한 부동산 판매 매출액을 공제한 후 10만 위안을 초과하지 아니한 경우에는 화물, 용역, 서비스, 무형자산을 판매하여 취득한 매출액에 대하여도 소...
GloryJ
2023-01-10
2023년 증치세 소규모 납세자의 증치세 감면 등 정책 명확화에 관한 재정부 세무총국의 공고 2023년 제1호
출처: 국가세무총국 사이트 2023년 증치세 소규모 납세자의 증치세 감면 등 정책을 다음과 같이 공고한다. 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 월 매출액 10만 위안(본 금액 포함) 이하의 증치세 소규모납세자에 대해서는 증치세를 면제한다. 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 증치세 소규모 납세자는 3%의 징수율을 적용하는 과세판매수입에 대해 1%의 징수율로 감액하여 증치세를 부과하고, 3%의 징수율을 적용하는 증치세 선납 프로젝트는 1%의 징수율로 감액하여 증치세를 선납한다. 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 증치세 가산공제 정책은 다음 규정에 따라 집행한다. 생산성 서비스업 납세자가 당기 공제 가능한 매입세액에 따라 5%를 가산하여 납부세액에서 공제할 수 있도록 한다. 생산성 서비스업 납세자란 우정서비스, 전신서비스, 현대서비스, 생활서비스를 제공하여 취득한 매출액이 전체 매출액에서 차지하는 비중이 50%를 초과하는 납세자를 말한다. 생활성 서비스업 납세자가 당기 공제 가능한 매입세액에 따라 10%를 가산하여 납부세액에서 공제하는 것을 허용한다. 생활성 서비스업 납세자란 생활서비스를 제공...
GloryJ
2023-01-10
[Glory J]상하이 개인소득세 app 서비스 안내
출처: 상하이세무 푸둥세무 새로운 한해이다. 특별부가공제 확인, 개인정보 조회, 가족성원 정보 갱신… 이렇게 개인소득세와 관련된 사항을 누구든지 지금 친히 하실 수 있다. 우선 개인소득세 앱부터 깔아주세요. 사항 1. 개인소득세 특별부가공제 작성 1) 조건에 부합하는 신규 추가 특별부가공제 개인소득세 앱 [초기화면]- [상용업무]- [특별부가공제 작성] 또는 [세금처리] -[특별부가공제 작성]을 통해 특별부가공제 작성 인터페이스로 이동하여 특별부가공제 종류를 선택한 후 정보를 작성한다. 2) 특별 항목의 부가 공제 정보에 변화가 발생하여 조정이 필요한 경우 자녀교육 특별 부가공제의 경우 갱신된 정보가 있다면 조정해야 한다. ① 자녀교육 단계가 변경되면 자녀교육 관련 공제 정보를 추가해야한다. 기존 자녀교육 관련 추가 공제 정보를 직접 수정할 수 없다. ② 자녀교육 단계에 변동이 없는 경우 개인소득세 앱을 통해 [세금처리]-[특별부가공제 수정과 폐지]에서 수정해야 할 특별부가공제 정보를 클릭한 후 특별부가공제 수정과 폐지 인터페이스로 이동하여 수정을 클릭한다. ...
GloryJ
2023-01-03
선불카드 업무 개표와 납세 방법 관련 Q&A
출처: 상하이 포동세무 얼마 전 상하이시 정부가 “爱购上海”라는 전자소비쿠폰을 발급했고, 우리 회사 사장님도 모그룹 업소의 쇼핑카드를 사서 직원들에게 발급해 소비를 촉진시켰다. 그런데 이 지출을 어떻게 영수증을 발급받고 세금을 납부합니까? 귀사에서 발급한 이러한 소비카드는 세법상의 단일 용도 상업 선불카드(이하 단일 용도 카드)에 해당되며 단일 용도 카드 업무는 개표와 세금 납부가 어렵지 않으니 아래 4문4답을 보시면 알겠습니다. 1. 단일 용도의 카드를 구매 시 증치세 전용 영수증을 취득하여 증치세 공제가 가능한지요? 안 됩니다. 규정에 따르면 카드 판매 단계에서 카드 판매자는 카드 구매자에게 증치세 보통영수증만 발급할 수 있으며, “판매 행위가 발생하지 않은 비과세 항목” 아래 601 “선불카드 판매 및 충전” 코드를 사용하고, 영수증 세율란에는 “비과세”, 즉 증치세 전용 영수증을 발급할 수 없도록 기재해야 한다. 정책 근거: "영개증 몇 가지 징수 관리 문제에 관한 국가세무총국의 공고" 국가세무총국 공고 2016년 제53호 제3조 규정에 근거하여 단일 용도 카드 발급기업 또는 ...
GloryJ
2022-12-26
법인세 관련하여 연도를 넘는 소득 어떻게 확인하나요?
출처: 상해시 봉현세무 Q: 우리 회사는 금년에 증치세를 신고·납부해야 하는 일부 해를 넘어서는 수입이 있는데, 이 수입을 올해안에 법인세를 신고·납부해야 하지 않을까요? A: 꼭 그렇지는 않습니다. 법인세와 증치세는 소득 인식 시점이 다릅니다. 그럼 해를 넘어서는 소득에 대해 법인세를 신고할 때 어떻게 소득을 확인할 수 있을까요? 아래 정리해봤는데요, 함께 보시죠~ 화물 판매 Q: 올해 판매한 화물의 일부는 이미 대금을 수취하였고, 12월 31일까지 화물을 아직 발송하지 않았다. 하지만 일부 물품은 이미 발송되었지만 12월 31일까지 대금이 아직 회수되지 않았는데, 우리 회사는 법인세 판매 수입을 어떻게 확인해야 합니까? A: 기업소득세법 및 실시조례에 별도의 규정이 있는 경우를 제외하고, 기업판매수익의 확인은 발생주의 원칙과 형식보다 실질의 중시 원칙을 준수하여야 한다. 기업이 상품을 판매하는 동시에 하기 조건을 만족하는 경우, 수입의 실현을 확인하여야 한다. ① 상품 판매 계약이 체결되었고, 기업이 상품 소유권 관련 주요 위험과 보수를 구매자에게 이전한 경우; ② 기업이 이미 판매된 ...
GloryJ
2022-12-12
기업 간의 차입금 이자 지출은 어떻게 처리 합니까?
출처: 상하이 푸둥 세무 사이트 기업은 일상적인 경영 중에 자금이 부족하거나 자금회수가 적시에 이루어지지 않는 등의 상황에서 기업 간 상호차입을 통하여 회전을 하는 경우가 있는데, 기업 간 차입으로 발생한 이자지출은 어떻게 처리해야 합니까? 1. 기업 간 차입금으로 발생한 이자지출, 매입 증치세 공제 가능 여부 매출세액에서 공제할 수 없는 매입세액 항목에는 구입한 대출서비스, 요식서비스, 주민 일상서비스와 오락서비스가 포함되어 있다. 대출서비스란 자금을 타인에게 대출하여 사용함으로써 이자수입을 취득하는 업무활동을 말한다. 각종의 자금 점용, 대출로 얻은 수입을 말하며, 금융상품 보유기간(만기 포함) 이자(원금보장수익, 보수, 자금점용료, 보상금 등) 수입, 신용카드 연체 이자수입, 금융상품 매입환매 이자수입, 융자·금융채권으로 수취한 이자수입을 포함한다. 그리고 융자성 매각리스, 환어음, 이자 벌칙, 어음 할인, 전대 등 업무로 취득한 이자 및 이자 성격의 수입 모두 대출 서비스에 따라 증치세를 납부한다. 결론은, 이에 따라 형성된 이자지출은 매입한 대출서비스에 해당하므로 매...
GloryJ
2022-12-02
디지털 전자 영수증 이해 요약
출처: 상하이 푸둥세무 Q: 우리 회사는 시범 납세자로서 디지털 전자 영수증을 사용하기 시작했는데, 모두 디지털 전자 영수증 수령 절차가 더욱 간소화되었고, 영수증 발급이 더욱 간편해졌으며, 검증이 더욱 효율적이게 되었고, 자료와 서류 관리도 일체화되었다고 들었습니다. 하지만 저는 아직 잘 모르겠으니 간단하게 소개해 주실 수 있는지요? A: 네, 디지털화된 전자 영수증의 정식 명칭은 전면 디지털화된 전자 영수증이라고 하는데요, 지금부터 상하이 세무국에서 주도로 시범하고 있는 디지털 전자영수증을 예로 아래와 같이 8가지 측면에서 소개해 드리겠습니다. 우선 디지털 전자영수증의 사용 주체인 영수증 발행자, 즉 시범 납세자의 시범 범위는 세무기관에서 정합니다. 디지털 영수증 수취인은 전국 범위내의 납세자입니다. 어떻게 하면 시범 납세자가 될 수 있을가? 세무기관은 시범상황을 결부하여 디지털 전자영수증 추진범위를 점차 확대한다. 납세자가 전면 디지털 전자영수증 시범발급을 신청하고자 할 경우 구체적으로 주관세무기관에 문의할 수 있다. 운영방법 시범 납세자는 실명 검증에 통과하면 세금통제 전용 ...
GloryJ
2022-11-28
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