간편글쓰기
지도로보기
댓글리스트
스크랩목록
설문조사
회원검색
관리자문의
출석하기
모바일모드
코리아타운 상하이  유용한 정보  세무정보
세무정보 상하이 소식 여기에 다있다!
[세무정보] 다국적기업 특수관계 신고 및 동기자료 관리
출처: 상하이세무 수입 박람회 참여가 지속적으로 확대됨에 따라 점점 더 많은 다국적 기업이 중국 시장에 진입하고, 수입 박람회가 가져다준 기회를 함께 맛보고 있다. 오늘 다국적 기업을 위해 관련 신고와 동기 자료 관리 관련 세무 제시를 제공해 드림으로 기업이 세수 우대를 더 잘 누리고 국제 경쟁력을 제고할 수 있도록 돕기를 원한다. 특수관계 보고가 필요한 엔터프라이즈 규정에 따라 장부 조사 징수를 실시하는 주민기업과 중국 국내에 기구, 장소를 설립하고 기업소득세를 사실대로 신고 납부하는 비주민기업이 세무기관에 연도 기업소득세 납세신고표를 제출할 때 관련 측(특수관계자, 이하 동)과의 업무거래에 대하여 관련(특수관계, 이하 동) 신고를 하고, "중화인민공화국 기업 연도 관련 업무거래 보고표(2016년판)"를 첨부하여야 한다. 특수 관계에 속하는 관계 일방이 직접 또는 간접적으로 소유한 다른 일방 주식의 총합이 25% 이상인 경우; 두 당사자가 직접 또는 간접적으로 동일한 제3자에 의해 소지한 지분이 25퍼센트 이상이다. 만약 한측이 중간측을 통해 다른 한측에 간접적으로 주식을 소유할 경우, 그 중간측에...
GloryJ2023-11-10
【세무정보】 “국내 판매”, “완전 해외”의 세무적 이해
출처: 상하이세무 Q: 안녕하세요. 우리 회사는 해외 회사와 많은 업무거래가 있는데요, 이런 업무가 도대체 국내 판매에 속하는지 여부에 대하여 모호한데요, 예를 들면 우리회사가 해외 회사를 위해 제공하는 설계 서비스, 그리고 해외회사가 우리를 위해 제공하는 자문 서비스 등 입니다. A: 안녕하세요. 귀사가 해외 회사에 제공하는 설계 서비스는 판매자가 국내에 있기 때문에 국내 판매에 속합니다. 해외회사가 귀사에게 제공하는 자문 서비스는 만약 완전히 해외에 있는 것이 않으면 국내 판매에 속합니다. 만약 완전히 해외에서 발생했다면, 국내 판매에 속하지 않습니다. 그럼, 우리는 “국내 판매”의 규정 기준 및 "완전히 해외에서" 의 구체적인 상황을 자세히 알아보도록 하겠습니다. 01. 국내 판매의 확정표준 부동한 증치세 과세 행위에 따라 국내 판매의 규정 기준이 서로 다릅니다. 아래의 표를 통해 보겠습니다. 02. 서비스 또는 무형 자산을 국내에서 판매한 것으로 취급하지 않는 경우 03. 사례 그렇다면 서비스나 무형자산이 "완전히 해외에서 발생, 사용"되었는지 여부를 어떻게 구별할 ...
GloryJ2023-11-03
스타트업 기업, 유니콘기업의 시작부터 IPO까지 상해세무국이 적극 지원에 나선다.
상하이세무 "수공작업"에서 스마트 제조 공장으로, "제로베이스"에서 난관 돌파를 통해 일정 규모에 달하기까지, 최근 들어 점점 더 많은 자체 기술역과 노하우를 가진 "전정특신(专精特新)"-스타트업 기업이 중국 제조의 중요한 버팀목이 되고 있다. "2023 상하이시 스타트업 기업 발전지수 보고"에 따르면 상하이시 기업 수는 이미 8,288개에 달하고, 국가급 전정특신 "유니콘(小巨人)"기업은 거의 700개에 달하며, 그 수는 상하이가 전국 선두를 차지하고 있다.　　 10월 24일, "스타트업 기업의 디코딩-전정특신의 중국" 이라는 인터넷 주제로 상하이시가 적극적으로 홍보 행사를 시작했다. 첫날 취재진은 상하이 쉬후이구, 칭푸구, 송장구 3개 민영기업을 찾아 "히든 챔피언"을 보도했다. 01 국내 공백 메우기, 세금 감면 및 비용 인하, 기업의 연구개발 확대 지원 등. 혁신을 통해 국내 기술 공백을 메우고, 국외 수입을 대체하며, 연구개발 확대를 통해, 이들 기업은 전문성으로 국면을 돌파하고, 각자의 분야에서 '독보적인 인기'를 차지하며, 이들 기업은 국가의 미래에 중요한 역할을 담당하고 있다. Shanghai Hongzhi Information Techno...
GloryJ2023-10-27
[세무정보] 배당수익지급에 따른 법인세 납부 사례
출처: 상하이 세무 기업소득세 예납과 연말정산 기간에 조건에 부합하는 주민기업은 배당금 수입에 대한 면세 우대정책을 누릴 수 있다. 그럼 다음 네 가지 경우에 대해 어떻게 신고해야 할까요? 홍예회사는 중국 국내의 주민 기업이며, 기업 소득세 세율은 25%이다. 사례 1 지분 보유 기간 2022년 4월, 홍엽회사와 뤼수이그룹이 공동으로 출자하여 A기업을 설립하고, 홍엽회사는 300만 위안을 출자하여 지분율 30%를 보유하였다. 2022년도에 A사는 1000만 위안의 이익을 실현하였다. 2023년 7월 31일, A사 주주회의 결의를 거쳐 주주들에게 2022년 이익 500만 위안을 지분비율에 따라 분배하기로 하였다. 홍엽회사는 8월 10일에 150만 위안의 투자 수익을 취득하였다. 세금 정책 "기업소득세법 몇 가지 세수 관철 문제에 관한 국가세무총국의 통지"(국세서한[2010]79호)는 기업 권익성 투자로 취득한 배당금 등 수입은 피투자기업 주주회의 또는 주주총회가 결의한 이윤 분배 또는 주식 전환 결정 일자에 수입의 실현을 확정해야 한다고 규정하였다. 사례 연구 홍엽회사는 2023년 8월에 A기업으로부터 투자수익 150만...
GloryJ2023-10-25
[세무정보] 과학기술 분야 중소기업 '세무 우대혜택'을 누려보세요.
출처: 상하이세무 과학기술형 중소기업의 발전을 한층 더 돕고 기업의 연구개발 투입을 장려하기 위하여 국가는 과학기술형 중소기업에 대하여 상응하는 세수우대정책을 발표하였는데 구체적으로 어떤 우대정책이 있고 어떻게 우대정책을 누리는지에 대하여 알고 계십니까? 아래 함께 살펴보도록 하겠습니다. 정책 내용 과학기술형 중소기업이 연구개발 활동을 전개하는 과정에서 실제로 발생한 연구개발 비용이 무형자산을 형성하지 못하고 당기 손익에 계상되는 경우, 규정에 따라 실제 공제를 기초로 2022년 1월 1일부터 다시 실제 발생액의 100%를 세전 가산하여 공제합니다; 무형자산을 형성한 경우 무형자산 원가의 200%를 세전에 상각합니다. 2018년 1월 1일부터 당해 연도 과학기술형 중소기업 자격을 구비한 기업이 자격을 구비한 연도 전 5개 연도에 발생한 미보전 결손은 이후 연도로 이월하여 보전할 수 있습니다. 최장 이월연한은 기존 5년에서 10년으로 연장하여 적용합니다. 과학기술형 중소기업의 조건 과학기술형 중소기업이라 함은 일정 수의 과학기술인력에 의탁하여 과학기술 연구개발 활동에 종사하고 자주적인 지식재...
GloryJ2023-10-19
연구개발비 가산공제 프로젝트 감정 사례
출처: 국가세무총국 소득세사 기업이 연구개발 비용 추가 공제 정책을 향유하는 전제 중의 하나는 기업이 전개하는 프로젝트가 연구개발 활동 범주에 속하는 것이다. 정책 집행 상황을 보면 연구개발 활동의 판단은 비교적 강한 전문성을 가지고 있어 연구개발 비용 가산공제 정책을 정확히 집행하는 데 어려운 점이다. 이 문제를 돕기 위해 과학기술부 정책법규 및 혁신체계 건설사, 세무총국 소득세사는 연구개발 비용 가산공제에 대해 전문가의 감정을 요청하는 프로젝트 중에서 3가지 전형적인 사례를 선정하고 판단근거를 상세히 설명하여 납세자와 세무인원이 연구개발 활동의 특징을 더 잘 이해할 수 있도록 하였다. 사례 1: 메카트로닉스 서보 전자 조력기 1. 기업이 제공한 프로젝트의 기본상황 (1) 프로젝트 연구개발 목표와 내용 기업은 국내외 전자조력제동시스템의 현황과 자동차 지능화 및 전동화 기술의 발전 전망을 분석하고, 제동시스템이 충분한 제동효능을 구비한 기초에서 현행 표준보다 더 빠른 응답속도, 더 정확한 제동압력제어 및 능동제동능력을 실현할 수 있도록 하기 위해 동 프로젝트의 연구개발 목표를 제시하였다. ...
GloryJ2023-09-28
출장비용으로 지급받은 금액에 대해 소득세를 부담해야할까요？
출처: 상하이세무 최근 납세자의 출장관련 보조금에 대한 개인소득세 납부 여부에 대한 질문을 받았는데 관련하여 오늘 함께 살펴보도록 하겠습니다. Q1: 회사에서 업무상 필요로 제가 외지로 출장이 자주 발생하는데, 회사에서 받는 교통비, 식비에 대하여 개인소득세를 납부해야 합니까? A1: 현행 개인 소득세법과 관련 정책 규정에 근거하여 기업에서 국가 관련 표준에 따라 출장 인원에게 실제 발생한 교통비, 식비 영수증을 근거로 회사 비용으로 처리하는 경우 개인 소득세를 징수하지 않습니다. 단, 회사에서 출장비 명목으로 지급하는 급여속성의 수당에 대해서는 급여소득에 포함시켜 개인소득세를 납부하여야 합니다. "〈개인소득세 징수 몇 가지 문제에 관한 규정〉 인쇄발부에 관한 국가세무총국의 통지"(국세발〔1994〕89호)에 따르면 "이하 임금속성에 속하지 않는 보조, 수당 또는 납세자 본인의 임금에 속하지 않는 소득 항목의 수입은 세금을 징수하지 않는다: 4. 출장비 수당, 식사 지체(지연) 보조. " 주의해야 할 것은, 서류상 세금을 징수하지 않는다고 규정된 식사 지연보조는, 재정부서의 규정에 따라 개인이 공무로 도시, 교외...
GloryJ2023-09-27
[절세정보] 외자 투자로 받은 배당, 직접 재투자로 소득세를 일시적으로 감면 받을 수 있습니다.
출처: 상하이세무 최근 국무원은 외국인 투자 환경을 최적화하고 외국인 투자 유치 역량을 강화하기 위하여 6방면 24개 조치를 발표하였습니다. 세법상 외상투자 권장에 관해서 관련 세수우대가 있으며, 외국 투자자가 중국 국내 주민기업으로부터 배당받은 이윤에 대하여 중국국내 직접투자에 사용할 경우 일시적으로 10%의 소득세를 징수하지 않을 수 있습니다. 아래 관련하여 구체적으로 알아보도록 하겠습니다. PART.01 어떤 외국 투자자가 우대 정책을 누릴 수 있습니까? 외국투자자가 이윤을 배당받아 직접 투자하는 경우 소득세를 일시적으로 징수하지 않는 정책(이하 '일시 비과세 정책')의 조건은 다음 세 가지로 정리할 수 있습니다: 투자 방식 외국투자자가 배분받은 이윤으로 진행하는 직접투자는 외국투자자가 배분받은 이윤으로 진행하는 증자, 신축, 지분매입 등 권익성 투자행위를 포함하지만 상장회사 주식의 신규증가, 전환증가, 매입은 포함하지 않습니다(조건에 부합하는 전략투자는 제외). 구체적으로 다음을 가리킵니다. 1. 중국 국내 주민기업의 실제 수취자본(实收) 또는 자본잉여금을 신규 또는 이체로 추가한 경우; 2. 중국...
GloryJ2023-09-19
선진제조업 증치세 가산공제 정책 안내
정책내용 선진 제조업 기업이 당기 공제 가능한 매입세액에 따라 증치세 납부세액을 5% 가산하여 공제하는 것을 허용한다. 부연설명 선진 제조업 기업은 첨단기술기업(소속된 비법인 지점 및 지사기구 포함) 중의 제조업 일반납세자를 가리키며, 첨단기술기업은 "〈첨단기술기업 인정 관리방법〉 개정 인쇄발부에 관한 과학기술부 재정부 국가세무총국의 통지"(国科发火[2016]32호) 규정에 따라 인정된 첨단기술기업을 가리킨다. 선진제조업기업의 구체적인 명단은 각 성, 자치구, 직할시, 계획단열시 공업과 정보화부서가 동급 과학기술, 재정, 세무부서와 함께 확정한다. 현행 규정에 따라 매출세액에서 공제할 수 없는 매입세액은 가산하여 공제할 수 없다. 이미 가산공제액을 계상한 매입세액이 규정에 따라 매입세액 전출(转出)이 발생한 경우, 매입세액 전출 당기에 상응하는 공제가산액을 감액 조정하여야 한다. 선진 제조업 기업은 현행 규정에 따라 일반 세금 계산 방법 하의 납부세액(이하 '공제 전의 납부세액')을 계산한 후, 이하 상황을 구분하여 가산공제한다: ①　공제 전의 납부세액이 0인 경우, 당기에 공제가능한 가산공제액은 전부 다음 세...
GloryJ2023-09-08
개인소득세 혜택 2027년12월31일까지 연장 실시 등 제반 정책 안내
납세자의 부담을 경감시키고 가정의 출산, 양육과 노인 부양에 대한 지출 부담을 한층 더 덜어주며, 기업의 혁신적인 발전을 지원하고자 재정부, 세무총국에서는 2023년12월31일에 만기되는 정책들을 2027년12월31일까지 연장하고 공제한도액을 높이는 등 일련의 규정들을 아래와 같이 육속 내오고 있습니다. 기업과 개인에게 도움이 되시길 원합니다. - 목 차 - 주택 보조금, 자녀 교육비 등 개인소득세 정책 연장 실시 연간 일회성 상여금 개인소득세 정책 연장 실시 개인소득세 종합소득 연간 청산 관련 정책 연장 실시 원양 선원 개인 소득세 정책 연장 실시 상장회사 주주권 장려 관련 개인소득세 정책 연장 실시 주민 주택 교환구매 지원 관련 개인소득세 정책 증권거래 인지세 반감징수 정책 주택 보조금, 자녀 교육비 등 개인소득세 정책 연장 실시 혜택내용 2019년1월1일부터, 납세자가 과세소득액을 계산하는 경우, 기본 5000원의 비용공제와 “三险一金” 등 특별공제 이외에, 외국 국적 개인은 주민 개인 조건에 부합하는 경우, 개인소득세 계산 시 아래의 두가지 방법에서 한가지를 선택하여 적...
GloryJ2023-09-01
소기업 기업소득세 등 지원 정책
소기업 및 영세기업의 발전을 지원하기 위하여, 재정국 및 세무총국에서는 8월2일에 관련 세금 및 비용 정책을 공고하였고, 우리 기업과 관련하는 내용은 아래와 같습니다. 기업소득세 소규모 기업에 대하여 25%로 과세소득액을 감액하여 계산하고 20%의 세율로 기업소득세를 납부하는 정책을 2027년 12월 31일까지 연장하여 집행한다. 즉, 소규모 기업에 대하여 과세소득액에서 5% 세율을 적용하여 기업소득세를 징수하며 2027년 12월 31일까지 집행한다. 도시유지건설세, 부동산세, 인지세 등 증치세 소규모 과세자, 소기업에 대하여 자원세(수자원세 불포함), 도시유지건설세, 부동산세, 도시토지사용세, 인지세(증권거래 인지세 불포함), 경작지 점용세와 교육비 부가, 지방교육 부가를 2023년 1월 1일부터 2027년 12월 31일까지 반감하여 징수한다. 기업이 이미 법에 따라 관련 기타 우대정책을 누리고 있는 경우, 본 우대정책을 겹쳐서 누릴 수 있다. 소기업이란 소기업이란, 국가 비제한과 비금지업종에 종사하고, 동시에 연간 과세소득액이 300만 위안을 초과하지 않으며, 종사자수가 300명을 초과하지 않고, 자산총액이 5000만 위안을 ...
GloryJ2023-08-25
세무청산, 오히려 회생의 기회가 될 수 있습니다.
청산 관련 기본규정 근거규정: [중화인민공화국 세수징수관리법] 제16조 납세자는 공상행정관리기관에 말소등기를 신청하기 전에 관련 증서를 지참하고 세무기관에 세무등기의 변경 또는 말소를 신고한다. 근거규정: [중화인민공화국 세수징수관리법 실시세칙] 제15조 납세자가 해산, 파산, 취소 및 기타 상황이 발생하여 법에 따라 납세의무를 종료한 경우, 마땅히 공상행정관리기관 또는 기타 기관에 말소등기를 처리하기 전에 관련 증서를 지참하고 원 세무등기기관에 신고하여 세무등기를 말소해야 한다；납세자가 공상행정관리기관에 의해 사업자등록증이 말소되었거나 기타 기관에 의해 등기가 말소된 경우, 사업자등록증이 말소되었거나 등기가 말소된 날로부터 15일 내에 원 세무등기기관에 세무등기 말소를 신고하여야 한다. 근거규정: "세무등기관리방법" 제5장 제28조, 제29조 경외기업이 중국 경내에서 건축, 설치, 조립, 탐사공정을 도급하고 노무를 제공하는 경우, 마땅히 프로젝트가 완공되어 중국을 떠나기 전 15일 내에 관련 증서와 자료를 지참하고 원 세무등기기관에 세무등기의 말소를 신고하여야 한다. 납세자는 세무등기를 말...
GloryJ2023-08-17
RSS
목록보기
이전 100일
1
다음 100일